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Cómo calcular el IVA en Paraguay con el precio incluido y en la factura, tasa por tasa
La tasa reducida rige solo para la lista cerrada de la Ley 6380, que incluye arroz, leche, medicamentos y alquileres de vivienda
Para calcular el IVA en Paraguay cuando el precio ya lo incluye, el del 10% se saca dividiendo ese precio por 11 y el del 5%, por 21. Son las dos únicas tasas que fija la Ley 6380 y que cobra la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).
Casi todo lo que comprás lleva 10%. El 5% queda para una lista cerrada que fija la ley. Incluye arroz, fideos, aceite vegetal, yerba, leche, huevos, harina, sal yodada, una lista de frutas y verduras, la carne sin procesar y los medicamentos. También la venta de inmuebles y el alquiler de una casa para vivir.
Por ejemplo, en una compra de G. 110.000 en productos de limpieza, G. 10.000 son de IVA. Si se gastan G. 105.000 en leche y arroz, el impuesto baja a G. 5.000.
El director nacional de la DNIT, Óscar Orué, aseguró en septiembre de 2025 que no habrá aumento de impuestos hasta 2028. «Eso está asegurado y es una política económica y consolidada por nuestra gestión», dijo en un panel de la Expo CAPASU.
El cálculo cambia según el punto de partida. Si tenés el precio final, el de la góndola o el del ticket, el IVA está adentro y hay que separarlo. Si tenés el precio neto, como el de un presupuesto o unos honorarios, hay que sumarlo.
Cómo sacar el IVA de un precio con IVA incluido
- Fijate qué tasa lleva el producto o el servicio: 10% o 5%.
- Dividí el precio final por 11 si la tasa es del 10%, o por 21 si es del 5%. El resultado es el IVA.
- Restá ese IVA del precio final para obtener el precio neto, sin impuesto.
- Comprobá la cuenta: el neto multiplicado por 1,10 o por 1,05 tiene que dar otra vez el precio final.
La razón de esos divisores es simple. Un precio con 10% incluido equivale a 110 partes, de las cuales 10 son del impuesto: una de cada 11. Con el 5%, son 105 partes y cinco de impuesto, una de cada 21.
Cuánto IVA lleva cada precio
| Precio final con IVA | Tasa | IVA incluido | Precio sin IVA |
|---|---|---|---|
| G. 11.000 | 10% | G. 1.000 | G. 10.000 |
| G. 55.000 | 10% | G. 5.000 | G. 50.000 |
| G. 330.000 | 10% | G. 30.000 | G. 300.000 |
| G. 3.300.000 | 10% | G. 300.000 | G. 3.000.000 |
| G. 21.000 | 5% | G. 1.000 | G. 20.000 |
| G. 105.000 | 5% | G. 5.000 | G. 100.000 |
| G. 420.000 | 5% | G. 20.000 | G. 400.000 |
| G. 2.100.000 | 5% | G. 100.000 | G. 2.000.000 |
Fuente: tasas del artículo 90 de la Ley 6380/2019, publicada por la DNIT.
Con montos que no dan cuentas redondas, el método es el mismo. Un producto de G. 25.000 con 10% incluido tiene G. 2.273 de IVA, si se redondea al guaraní más cercano, y un neto de G. 22.727.
Cómo sumar el IVA a un precio neto
Si partís del precio sin impuesto, la cuenta es al revés: se multiplica. Para el 10%, el neto por 1,10; para el 5%, el neto por 1,05. Un servicio de G. 1.000.000 se factura en G. 1.100.000, y un alquiler de vivienda de G. 2.000.000 se cobra G. 2.100.000.
Así trabajan los profesionales independientes, como un contador, un electricista matriculado o una diseñadora que factura por su cuenta. La ley los hace contribuyentes del IVA por sus servicios personales, de modo que sus honorarios llevan el 10% encima. El que necesita su número de contribuyente primero tiene que sacar el RUC como persona física.
Un error común es aplicar el 10% al precio final para «sacar» el impuesto. En un ticket de G. 110.000, el 10% da G. 11.000, pero el IVA que realmente contiene es de G. 10.000. Ese 10% se aplica siempre sobre el neto, nunca sobre el total.
Qué productos pagan IVA del 5%
- Canasta familiarArroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina y sal yodada.
- Productos agrícolasAlgodón, arroz, avena, caña de azúcar, girasol, maíz, maní, sésamo, soja, trigo y yerba mate hasta el sapecado, entre otros.
- Verduras y hortalizasAjo, cebolla, lechuga, locote, mandioca, papa, tomate, zanahoria, zapallo, plantas medicinales y especias, entre otras.
- FrutasBanana, mamón, mandarina, mango, mburucuyá, naranja, piña, pomelo, sandía y uva, entre otras.
- Productos pecuariosGanado vivo, pescados y aves, cerdos y conejos, y la carne y las menudencias sin transformar.
- MedicamentosLos registrados como medicamentos de uso humano ante el Ministerio de Salud.
- InmueblesLa venta de inmuebles y el alquiler de los destinados solo a vivienda.
La tasa reducida es una excepción, y la ley la enumera producto por producto en el artículo 90. Lo que no figura en esa lista paga el 10%.
La clave está en que el producto llegue sin transformar. En una consulta de 2012, con la ley anterior, la administración tributaria respondió que la masa para sopa paraguaya pagaba 10%. La harina de maíz, los huevos y la leche pagaban 5% por separado, pero con la cebolla y el queso la mezcla pasaba a ser un producto elaborado.
Lo que paga 10% y lo que no paga IVA
El 10% es la regla para todo lo demás: ropa, electrodomésticos, celulares, comida de restaurante, gaseosas, productos de limpieza, servicios profesionales, tarifas de luz y agua, y el alquiler de locales comerciales y oficinas. También los intereses y las comisiones de un préstamo, cuando la entidad los separa del capital.
Algunas operaciones, en cambio, están exoneradas por el artículo 100 de la ley y no pagan IVA:
- Libros y diariosLos libros y periódicos, en papel o en formato electrónico, y las revistas de interés educativo, cultural o científico.
- CombustiblesLos derivados del petróleo, incluidos los biocombustibles.
- Dinero y finanzasLa compra y venta de moneda extranjera, de acciones y de títulos, y los intereses de los valores.
- Juegos de azarLos regulados por la Ley 1016/1997.
- ExportacionesLa venta de bienes al exterior.
Para las familias con hijos en la escuela, eso tiene un efecto directo: los libros de texto no llevan IVA. Los útiles, las mochilas y los uniformes, en cambio, pagan la tasa general del 10%.
La compraventa de una casa o un terreno tiene una regla propia. Paga 5%, pero no sobre el precio entero: el artículo 85 fija la base en el 30% del valor de la operación. En la práctica, el IVA equivale al 1,5% del precio. Por ejemplo, en un departamento de G. 500.000.000 en Asunción, el impuesto es de G. 7.500.000.
Las compras en el exterior también pagan IVA al entrar al país. Las compras por courier de hasta US$ 100 no pagan arancel, pero sí este impuesto en la Aduana.
El IVA en la factura y en la declaración mensual
Cada venta tiene que ir con un comprobante timbrado por la DNIT, con el nombre y la cédula o el RUC del comprador, salvo los comprobantes que la reglamentación permite emitir sin nombre. El artículo 92 dice además que el comprador tiene «el derecho y el deber» de exigirlo.
En la factura, los importes aparecen separados en tres columnas: exentas, gravadas al 5% y gravadas al 10%. Al pie va la liquidación, con el IVA de cada tasa y el total.
Por ejemplo, una familia de Luque que compra en el súper G. 42.000 en leche y arroz y G. 22.000 en detergente paga G. 64.000. Dentro de ese total hay G. 2.000 de IVA al 5% y G. 2.000 de IVA al 10%: G. 4.000 de impuesto.
Para quien cobra el IVA, la cuenta se hace una vez por mes. Según el artículo 86, se resta el IVA de las compras, llamado crédito fiscal, del IVA de las ventas, llamado débito fiscal, y la diferencia se paga a la DNIT con el formulario 120. Si el crédito es mayor, el saldo pasa al mes siguiente.
Ese saldo a favor no se devuelve, salvo a los exportadores, que pueden pedir a la DNIT el reintegro del IVA de lo que compraron para exportar. Por eso conviene pedir factura a nombre propio en cada compra del negocio: sin comprobante válido, ese IVA no se puede descontar.
Los días de pago de cada mes están en el calendario de vencimientos de la DNIT. La declaración del IVA de octubre vence en noviembre, del lunes 9, para los RUC terminados en 0, al miércoles 25, para los terminados en 9.
No todos los que tienen RUC cobran IVA. Las empresas unipersonales del RESIMPLE, con ingresos de hasta G. 80.000.000 al año, pagan una cuota fija y la ley dice que no son contribuyentes de este impuesto. Tampoco lo cobra quien trabaja en relación de dependencia.
La recaudación crece con las mismas tasas. De enero a setiembre, los impuestos internos recaudaron un 10,2% más que en el mismo período de 2025, según el informe que la DNIT publicó el 1 de octubre.
10,2%
Fuente: DNIT, 1 de octubre de 2026
En su informe de agosto, la DNIT explicó que el crecimiento de los impuestos internos venía sobre todo del IVA. Los mayores aportes llegaron de la electricidad y el agua, el comercio y la construcción.
Solo en setiembre, la DNIT recaudó G. 3.944.399 millones, un 3,4% más que en el mismo mes de 2025. Los impuestos internos sumaron G. 2.487.953 millones, con una suba del 8,2%.
Cómo citar. Ahendu (15 oct. 2026). «Cómo calcular el IVA en Paraguay con el precio incluido y en la factura, tasa por tasa». ahendu.com.py/economia/como-calcular-el-iva-paraguay-10-y-5
Los datos, tablas y gráficos propios de Ahendu se pueden reutilizar con licencia CC BY 4.0, citando a Ahendu. Los textos y las fotos no están incluidos.
1. Cuánto IVA tiene un producto de G. 110.000 con la tasa del 10% incluida?
Con el IVA incluido se divide el precio por 11: 110.000 / 11 = 10.000.
2. Qué tasa de IVA paga el alquiler de una casa para vivir?
La Ley 6380 fija el 5% para los inmuebles destinados solo a vivienda.
3. Cuál de estos productos no paga IVA?
Los libros y periódicos están exonerados; el arroz y los medicamentos pagan 5%.
4. Quiénes no cobran IVA aunque tengan RUC?
La ley dice que las empresas del RESIMPLE no son contribuyentes del IVA.
Preguntas frecuentes
El IVA se calcula sobre el precio con descuento?
Sí. La base es el precio final de la operación, y se restan las bonificaciones y los descuentos que figuran en la factura, según el artículo 85 de la Ley 6380.
Los intereses de un préstamo pagan IVA?
Sí, cuando están separados del capital: la base son los intereses, los recargos y las comisiones, no la cuota entera. Tributan a la tasa general del 10%.
Un trabajador asalariado tiene que cobrar IVA?
No. El IVA lo cobran quienes prestan servicios por su cuenta, alquilan inmuebles o tienen una empresa; el trabajo en relación de dependencia queda afuera, según el artículo 82 de la Ley 6380.
Si pago más IVA en mis compras que el que cobro, la DNIT me lo devuelve?
No, salvo a los exportadores. El saldo a favor se usa en los meses siguientes, pero no da derecho a devolución, según el artículo 88. Al exportador, la DNIT sí le devuelve el IVA de lo que compró para exportar, salvo en algunos productos agrícolas sin procesar, según el artículo 101.
El alquiler de un local comercial paga 5% de IVA?
No. La tasa del 5% vale solo para los inmuebles destinados de manera exclusiva a vivienda; un local, una oficina o un depósito pagan el 10%.
Un profesional independiente puede descontar el IVA de un auto?
En parte. Quien presta servicios personales puede usar como crédito hasta el 30% del IVA que pagó al comprar un vehículo, según el artículo 88 de la Ley 6380.
El Gobierno puede cambiar la tasa del IVA?
La ley autoriza al Poder Ejecutivo a subir la tasa o fijar tasas diferenciales entre el 5% y el 10% para algunos rubros. Entre ellos están los alquileres de vivienda, los inmuebles, la canasta familiar, los productos pecuarios y los medicamentos.
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